$3,000/$3,600儿童税收抵免福利，Child Tax Credit子女税优惠谁可以领？怎么领？

爱做功课的Rain 18万浏览 2022-02-03 更新 2021-09-17 发布

3月签署的第三轮纾困法案里，包括了将Child Tax Credit（儿童税收抵免/子女税优惠）增加至每个小孩最高领$3,600。有很多家长在问，这个儿童税收抵免福利到底是什么？什么时候发钱？要怎么申请？下面Rain就来为大家做做功课。

Child Tax Credit是什么？

所谓儿童税收抵免/子女税优惠，就是符合资格的家庭，每年报税时，家里每个小孩都有一份Child Tax Credit（简称CTC），可以抵免家长要交的联邦收入所得税，如果有多余的，还能退税。

之前（包括2020税年）的Child Tax Credit，符合资格的家庭，每个16岁或以下的小孩只有$2,000，而这$2,000里面，只有$1,400是可以返还的。

也就是说，当你符合资格，又有一个小孩，如果你今年要交$2,000+税，那拿了CTC后，要交的税可以直接减掉$2,000；但如果你本来就不需要再补税，拿了CTC最多只能退税$1,400。

第三轮纾困法案将2021税年的儿童税收抵免福利，从$2,000/小孩增加至最高$3,600/小孩，并且是可以全额退税（fully refundable）：

同时，明年也将是第一次17岁孩子也可以享受CTC减税福利；而且往年要求劳动所得收入（earned income）超过$2,500才能收到可退还的CTC，这次则不再设收入下限。

如果要在报税时申领Child Tax Credit，受抚养的儿童需要符合以下资格：

图片来自于Tax Foundation，版权属于原作者

另外，Child Tax Credit是有收入限制的，当调整后家庭种收入（AGI）超出限制，就会phase out（逐步减少直至取消）。

据IRS最新公布，IRS将从2021年7月15日起，通过Direct Deposit（直接到账）、纸质支票或者Debit Card（借记卡）形式，向符合资格的家庭每月发钱：

之后将在每月15日到账，除非刚好碰上节假日，则会延期。

理论上，每个符合资格的家庭，今年内将可以收到一半的税收抵免，而剩下的一半（$1,800/$1,500），则可以等明年申报2021年联邦收入所得税时，申领rebate credit（如今年报税申领上年没拿到的纾困金那样）。

划重点：这笔钱是2021年的Tax Credit，原本应该是明年报税退税时才看得到的，但国会希望能提前发给民众纾困，所以即使7月没有发钱，明年报税完全可以拿回来；而如果今年收到钱了，明年报税时能拿到的tax credit就会减少，这只是早拿到钱还是晚拿到钱的问题。

大多数符合资格的报税人并不需要做任何事情，IRS将会自动根据2019税年或2020税年的报税信息发钱。

如果没有申报2020年个人收入所得税，可以通过非申报者注册工具登记孩子信息。

图片来自于IRS，版权属于原作者

要注意的是，如果有以下其中一种情况，都不要使用这个网页工具登记：

子女税收抵免预付款资格助手是IRS推出的网上互动问答工具，方便用户轻松查询是否符合 Advance Child Tax Credit 提前领钱资格。

查询子女税优惠资格需要有2020年或2019年的报税资料。

图片来自于IRS，版权属于原作者

子女税优惠更新门户，则允许符合子女税优惠预付款资格的家庭，选择Unenroll 取消提前领取每月款项，从而在明年报税时可以一次过领取整笔tax credit；合资格领取款项的家庭也可以在线更新收钱的银行账户信息。

图片来自于IRS，版权属于原作者

IRS计划在夏秋季更新版本，届时将增加查看款项历史或邮寄地址以及其他功能。

由于儿童税收抵免福利的金额跟家庭状态、收入、符合资格的儿童数目等情况相关联，如果IRS今年提前发了明年的credit，但是发多了，明年报税时需要返还吗？

图片来自于CNBC，版权属于原作者

据CNBC报道，低收入人士可以有最高每个儿童$2,000的还款豁免额，高出$2,000/儿童的部分需要偿还，而按照IRS发钱计划，今年内最多发一半，即$1,800/小孩。

是否需要还款将根据2021年调整后总收入（AGI）而定，国会立法时有规定收入低于下限将获得$2000/儿童的全额豁免；但如果收入超出限制，则需要偿还部分或者全额还款。